ดูเหมือนสวรรค์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณเป็นบริษัทข้ามชาติที่ต้องการแหล่งหลบเลี่ยงภาษี LeoPatrizi / E + ผ่าน Getty Images
เมื่อประมาณทศวรรษที่แล้ว ประเทศที่มีขนาดเศรษฐกิจใหญ่ที่สุดในโลก ตกลงที่จะปราบปราม เกี่ยวกับการใช้แหล่งหลบภาษีในทางมิชอบของบรรษัทข้ามชาติ นี้ เกิดเป็นแผนปฏิบัติการ 15 จุด ที่มีเป้าหมายเพื่อควบคุมการปฏิบัติที่ป้องกันผลกำไรขององค์กรจำนวนมากจากหน่วยงานด้านภาษี
แต่จากการประมาณการของเรา มันไม่ได้ผล แทนที่จะใช้แหล่งหลบภาษี เช่น ประเทศต่างๆ เช่น บาฮามาสและเกาะเคย์แมน ซึ่งมีอัตราภาษีต่ำมากหรือไม่มีเลย ปัญหากลับยิ่งแย่ลงไปอีก
โดยการคำนวณของเราบริษัทต่าง ๆ ได้เปลี่ยนผลกำไรเกือบ 1 ล้านล้านเหรียญสหรัฐที่ได้รับนอกประเทศบ้านเกิดไปสู่แหล่งหลบเลี่ยงภาษีในปี 2019 เพิ่มขึ้นจาก 616 พันล้านเหรียญสหรัฐในปี 2015 ซึ่งเป็นปีก่อน มีการใช้แผนหลบภาษีทั่วโลก โดยกลุ่มเศรษฐกิจชั้นนำ 20 ประเทศ หรือที่เรียกว่า G-20
ในการศึกษาใหม่เราวัดผลกำไรส่วนเกินที่รายงานในที่หลบภัยทางภาษีซึ่งไม่สามารถอธิบายได้ด้วยกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั่วไป เช่น พนักงาน โรงงาน และการวิจัยในประเทศนั้น การค้นพบของเรา – ซึ่งคุณสามารถสำรวจรายละเอียดเพิ่มเติมพร้อมกับข้อมูลและแผนที่แบบโต้ตอบได้ ฐานข้อมูลสาธารณะของเรา – แสดงรูปแบบที่โดดเด่นของการโยกย้ายกำไรจากกระดาษไปสู่แหล่งหลบเลี่ยงภาษีโดยองค์กรต่างๆ ซึ่งเกิดขึ้นอย่างไม่หยุดยั้งตั้งแต่ทศวรรษ 1980
การปราบปรามทั่วโลก
ความพยายามในปัจจุบันที่จะระงับการปฏิบัติตามกฎหมายในการใช้แหล่งหลบเลี่ยงภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเริ่มขึ้นในเดือนมิถุนายน 2012 เมื่อผู้นำระดับโลกที่ การประชุม G-20 ที่ Los Cabos ประเทศเม็กซิโกเห็นด้วยกับความต้องการที่จะทำบางสิ่งบางอย่าง
องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา กลุ่ม 37 ประชาธิปไตยที่มีเศรษฐกิจแบบตลาด ได้พัฒนาแผนงานที่ประกอบด้วย จากการกระทำที่จับต้องได้ 15 ประการที่เชื่อว่าจะจำกัดแนวทางปฏิบัติด้านภาษีนิติบุคคลที่ไม่เหมาะสมได้อย่างมาก สิ่งเหล่านี้รวมถึงการสร้างกฎภาษีระหว่างประเทศชุดเดียวและการปราบปรามการปฏิบัติทางภาษีที่เป็นอันตราย
ในปี 2015 G-20 ได้นำแผนดังกล่าวมาใช้อย่างเป็นทางการ และเริ่มดำเนินการทั่วโลกในปีต่อมา
นอกจากนี้ การรั่วไหลที่ตามมาเช่น ปานามาเอกสาร และ บทความเกี่ยวกับสวรรค์ - ซึ่งทำให้กระจ่างเกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติด้านภาษีนิติบุคคลที่หลบเลี่ยง - นำไปสู่ความชั่วร้ายของสาธารณชน รัฐบาลในสหรัฐอเมริกา และยุโรปเพื่อริเริ่มความพยายามของตนเองในการลดแรงจูงใจในการเปลี่ยนกำไรไปสู่แหล่งหลบเลี่ยงภาษี
กำไรขยับทะยาน
งานวิจัยของเราแสดงให้เห็นว่า ความพยายามทั้งหมดนี้ดูเหมือนจะมีผลกระทบเพียงเล็กน้อย
รับล่าสุดทางอีเมล
เราพบว่าธุรกิจข้ามชาติที่ใหญ่ที่สุดในโลกเปลี่ยน 37% ของกำไรหรือ 969 พันล้านดอลลาร์ที่พวกเขาได้รับในประเทศอื่น ๆ (นอกประเทศสำนักงานใหญ่) เป็นภาษีในปี 2019 เพิ่มขึ้นจากประมาณ 20% ในปี 2012 เมื่อผู้นำ G-20 พบกัน Los Cabos และตกลงที่จะปราบปราม ตัวเลขดังกล่าวน้อยกว่า 2% ย้อนกลับไปในปี 1970 เหตุผลหลักสำหรับการเพิ่มขึ้นอย่างมากคือการเติบโตของอุตสาหกรรมการหลีกเลี่ยงภาษีในทศวรรษที่ 1980 และนโยบายของสหรัฐฯ ที่ทำให้ง่ายต่อการเปลี่ยนผลกำไรจากประเทศที่มีภาษีสูงไปยังแหล่งหลบเลี่ยงภาษี
นอกจากนี้ เรายังประมาณการว่าจำนวนภาษีนิติบุคคลที่สูญเสียเป็นผลให้สูงถึง 10% ของรายได้ทั้งหมดของบริษัทในปี 2019 เพิ่มขึ้นจากน้อยกว่า 0.1% ในปี 1970
ในปี 2019 การสูญเสียภาษีของรัฐบาลรวมทั่วโลกอยู่ที่ 250 พันล้านดอลลาร์ บริษัทข้ามชาติของสหรัฐเพียงแห่งเดียวคิดเป็นประมาณครึ่งหนึ่ง ตามมาด้วยสหราชอาณาจักรและเยอรมนี
ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก
ผู้กำหนดนโยบายจะแก้ไขปัญหานี้อย่างไร
จนถึงตอนนี้ โลกโดยรวมพยายามแก้ปัญหานี้ด้วยการลดหรือยกเลิกภาษีนิติบุคคล แม้ว่าจะใช้วิธีค่อยเป็นค่อยไปก็ตาม ในช่วง 40 ปีที่ผ่านมา อัตราภาษีนิติบุคคลทั่วโลกที่มีผลบังคับใช้ ได้ลดลงจาก 23% เป็น 17%. ในขณะเดียวกัน รัฐบาลก็พึ่งพามากขึ้น ภาษีการบริโภคซึ่งถดถอยและมีแนวโน้มที่จะเพิ่มความไม่เท่าเทียมกันของรายได้
แต่ต้นตอของการเปลี่ยนแปลงผลกำไรคือสิ่งจูงใจที่เกี่ยวข้อง เช่น อัตราภาษีนิติบุคคลที่เอื้อเฟื้อเผื่อแผ่หรือผ่อนปรนในประเทศอื่นๆ หากประเทศต่าง ๆ สามารถตกลงกันได้ในเรื่องก อัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลก จากประมาณการของเรา 20% ปัญหาของการเปลี่ยนแปลงกำไรจะหายไปเป็นส่วนใหญ่เนื่องจากแหล่งหลบเลี่ยงภาษีจะยุติลง
ประเภทของกลไกนี้เป็นสิ่งที่มากกว่า 130 ประเทศลงนามในปี 2021โดยมีการกำหนดภาษีขั้นต่ำ 15% ที่จะเริ่มต้นในปี 2024 ในสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น อินโดนีเซีย และอีกหลายประเทศ ในขณะที่ การบริหารของ Biden ได้ช่วยเป็นหัวหอก ความพยายามระดับโลกในการดำเนินการด้านภาษีของสหรัฐอเมริกา โดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่สามารถ เพื่อออกกฎหมายผ่านสภาคองเกรส
การวิจัยของเราชี้ให้เห็นว่าการดำเนินการปฏิรูปภาษีประเภทนี้มีความจำเป็นเพื่อย้อนกลับการเปลี่ยนแปลงของกำไรของบริษัทจำนวนมากที่ไปสู่แหล่งหลบภาษี แทนที่จะถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาลที่พวกเขาดำเนินการและสร้างมูลค่า
เกี่ยวกับผู้แต่ง
ลุดวิก เวียร์, อาจารย์ภายนอกสาขาเศรษฐศาสตร์ มหาวิทยาลัยโคเปนเฮเกน และ กาเบรียล ซัคแมนรองศาสตราจารย์วิชาเศรษฐศาสตร์ มหาวิทยาลัยแคลิฟอร์เนียเบิร์กลีย์
บทความนี้ตีพิมพ์ซ้ำจาก สนทนา ภายใต้ใบอนุญาตครีเอทีฟคอมมอนส์ อ่าน บทความต้นฉบับ.
