ที่หลบภาษี 2 24
 ดูเหมือนสวรรค์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณเป็นบริษัทข้ามชาติที่ต้องการแหล่งหลบเลี่ยงภาษี LeoPatrizi / E + ผ่าน Getty Images

เมื่อประมาณทศวรรษที่แล้ว ประเทศที่มีขนาดเศรษฐกิจใหญ่ที่สุดในโลก ตกลงที่จะปราบปราม เกี่ยวกับการใช้แหล่งหลบภาษีในทางมิชอบของบรรษัทข้ามชาติ นี้ เกิดเป็นแผนปฏิบัติการ 15 จุด ที่มีเป้าหมายเพื่อควบคุมการปฏิบัติที่ป้องกันผลกำไรขององค์กรจำนวนมากจากหน่วยงานด้านภาษี

แต่จากการประมาณการของเรา มันไม่ได้ผล แทนที่จะใช้แหล่งหลบภาษี เช่น ประเทศต่างๆ เช่น บาฮามาสและเกาะเคย์แมน ซึ่งมีอัตราภาษีต่ำมากหรือไม่มีเลย ปัญหากลับยิ่งแย่ลงไปอีก

โดยการคำนวณของเราบริษัทต่าง ๆ ได้เปลี่ยนผลกำไรเกือบ 1 ล้านล้านเหรียญสหรัฐที่ได้รับนอกประเทศบ้านเกิดไปสู่แหล่งหลบเลี่ยงภาษีในปี 2019 เพิ่มขึ้นจาก 616 พันล้านเหรียญสหรัฐในปี 2015 ซึ่งเป็นปีก่อน มีการใช้แผนหลบภาษีทั่วโลก โดยกลุ่มเศรษฐกิจชั้นนำ 20 ประเทศ หรือที่เรียกว่า G-20

ในการศึกษาใหม่เราวัดผลกำไรส่วนเกินที่รายงานในที่หลบภัยทางภาษีซึ่งไม่สามารถอธิบายได้ด้วยกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั่วไป เช่น พนักงาน โรงงาน และการวิจัยในประเทศนั้น การค้นพบของเรา – ซึ่งคุณสามารถสำรวจรายละเอียดเพิ่มเติมพร้อมกับข้อมูลและแผนที่แบบโต้ตอบได้ ฐานข้อมูลสาธารณะของเรา – แสดงรูปแบบที่โดดเด่นของการโยกย้ายกำไรจากกระดาษไปสู่แหล่งหลบเลี่ยงภาษีโดยองค์กรต่างๆ ซึ่งเกิดขึ้นอย่างไม่หยุดยั้งตั้งแต่ทศวรรษ 1980


กราฟิกสมัครสมาชิกภายในตัวเอง


การปราบปรามทั่วโลก

ความพยายามในปัจจุบันที่จะระงับการปฏิบัติตามกฎหมายในการใช้แหล่งหลบเลี่ยงภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเริ่มขึ้นในเดือนมิถุนายน 2012 เมื่อผู้นำระดับโลกที่ การประชุม G-20 ที่ Los Cabos ประเทศเม็กซิโกเห็นด้วยกับความต้องการที่จะทำบางสิ่งบางอย่าง

องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา กลุ่ม 37 ประชาธิปไตยที่มีเศรษฐกิจแบบตลาด ได้พัฒนาแผนงานที่ประกอบด้วย จากการกระทำที่จับต้องได้ 15 ประการที่เชื่อว่าจะจำกัดแนวทางปฏิบัติด้านภาษีนิติบุคคลที่ไม่เหมาะสมได้อย่างมาก สิ่งเหล่านี้รวมถึงการสร้างกฎภาษีระหว่างประเทศชุดเดียวและการปราบปรามการปฏิบัติทางภาษีที่เป็นอันตราย

ในปี 2015 G-20 ได้นำแผนดังกล่าวมาใช้อย่างเป็นทางการ และเริ่มดำเนินการทั่วโลกในปีต่อมา

นอกจากนี้ การรั่วไหลที่ตามมาเช่น ปานามาเอกสาร และ บทความเกี่ยวกับสวรรค์ - ซึ่งทำให้กระจ่างเกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติด้านภาษีนิติบุคคลที่หลบเลี่ยง - นำไปสู่ความชั่วร้ายของสาธารณชน รัฐบาลในสหรัฐอเมริกา และยุโรปเพื่อริเริ่มความพยายามของตนเองในการลดแรงจูงใจในการเปลี่ยนกำไรไปสู่แหล่งหลบเลี่ยงภาษี

กำไรขยับทะยาน

งานวิจัยของเราแสดงให้เห็นว่า ความพยายามทั้งหมดนี้ดูเหมือนจะมีผลกระทบเพียงเล็กน้อย

เราพบว่าธุรกิจข้ามชาติที่ใหญ่ที่สุดในโลกเปลี่ยน 37% ของกำไรหรือ 969 พันล้านดอลลาร์ที่พวกเขาได้รับในประเทศอื่น ๆ (นอกประเทศสำนักงานใหญ่) เป็นภาษีในปี 2019 เพิ่มขึ้นจากประมาณ 20% ในปี 2012 เมื่อผู้นำ G-20 พบกัน Los Cabos และตกลงที่จะปราบปราม ตัวเลขดังกล่าวน้อยกว่า 2% ย้อนกลับไปในปี 1970 เหตุผลหลักสำหรับการเพิ่มขึ้นอย่างมากคือการเติบโตของอุตสาหกรรมการหลีกเลี่ยงภาษีในทศวรรษที่ 1980 และนโยบายของสหรัฐฯ ที่ทำให้ง่ายต่อการเปลี่ยนผลกำไรจากประเทศที่มีภาษีสูงไปยังแหล่งหลบเลี่ยงภาษี

นอกจากนี้ เรายังประมาณการว่าจำนวนภาษีนิติบุคคลที่สูญเสียเป็นผลให้สูงถึง 10% ของรายได้ทั้งหมดของบริษัทในปี 2019 เพิ่มขึ้นจากน้อยกว่า 0.1% ในปี 1970

ในปี 2019 การสูญเสียภาษีของรัฐบาลรวมทั่วโลกอยู่ที่ 250 พันล้านดอลลาร์ บริษัทข้ามชาติของสหรัฐเพียงแห่งเดียวคิดเป็นประมาณครึ่งหนึ่ง ตามมาด้วยสหราชอาณาจักรและเยอรมนี

ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

ผู้กำหนดนโยบายจะแก้ไขปัญหานี้อย่างไร

จนถึงตอนนี้ โลกโดยรวมพยายามแก้ปัญหานี้ด้วยการลดหรือยกเลิกภาษีนิติบุคคล แม้ว่าจะใช้วิธีค่อยเป็นค่อยไปก็ตาม ในช่วง 40 ปีที่ผ่านมา อัตราภาษีนิติบุคคลทั่วโลกที่มีผลบังคับใช้ ได้ลดลงจาก 23% เป็น 17%. ในขณะเดียวกัน รัฐบาลก็พึ่งพามากขึ้น ภาษีการบริโภคซึ่งถดถอยและมีแนวโน้มที่จะเพิ่มความไม่เท่าเทียมกันของรายได้

แต่ต้นตอของการเปลี่ยนแปลงผลกำไรคือสิ่งจูงใจที่เกี่ยวข้อง เช่น อัตราภาษีนิติบุคคลที่เอื้อเฟื้อเผื่อแผ่หรือผ่อนปรนในประเทศอื่นๆ หากประเทศต่าง ๆ สามารถตกลงกันได้ในเรื่องก อัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลก จากประมาณการของเรา 20% ปัญหาของการเปลี่ยนแปลงกำไรจะหายไปเป็นส่วนใหญ่เนื่องจากแหล่งหลบเลี่ยงภาษีจะยุติลง

ประเภทของกลไกนี้เป็นสิ่งที่มากกว่า 130 ประเทศลงนามในปี 2021โดยมีการกำหนดภาษีขั้นต่ำ 15% ที่จะเริ่มต้นในปี 2024 ในสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น อินโดนีเซีย และอีกหลายประเทศ ในขณะที่ การบริหารของ Biden ได้ช่วยเป็นหัวหอก ความพยายามระดับโลกในการดำเนินการด้านภาษีของสหรัฐอเมริกา โดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่สามารถ เพื่อออกกฎหมายผ่านสภาคองเกรส

การวิจัยของเราชี้ให้เห็นว่าการดำเนินการปฏิรูปภาษีประเภทนี้มีความจำเป็นเพื่อย้อนกลับการเปลี่ยนแปลงของกำไรของบริษัทจำนวนมากที่ไปสู่แหล่งหลบภาษี แทนที่จะถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาลที่พวกเขาดำเนินการและสร้างมูลค่าสนทนา

เกี่ยวกับผู้แต่ง

ลุดวิก เวียร์, อาจารย์ภายนอกสาขาเศรษฐศาสตร์ มหาวิทยาลัยโคเปนเฮเกน และ กาเบรียล ซัคแมนรองศาสตราจารย์วิชาเศรษฐศาสตร์ มหาวิทยาลัยแคลิฟอร์เนียเบิร์กลีย์

บทความนี้ตีพิมพ์ซ้ำจาก สนทนา ภายใต้ใบอนุญาตครีเอทีฟคอมมอนส์ อ่าน บทความต้นฉบับ.

หนังสือเกี่ยวกับความไม่เท่าเทียมกันจากรายการขายดีที่สุดของ Amazon

"วรรณะ: ต้นกำเนิดของความไม่พอใจของเรา"

โดย Isabel Wilkerson

ในหนังสือเล่มนี้ Isabel Wilkerson สำรวจประวัติศาสตร์ของระบบวรรณะในสังคมทั่วโลก รวมทั้งในสหรัฐอเมริกา หนังสือเล่มนี้สำรวจผลกระทบของวรรณะต่อบุคคลและสังคม และนำเสนอกรอบการทำงานเพื่อทำความเข้าใจและจัดการกับความไม่เท่าเทียมกัน

คลิกเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมหรือสั่งซื้อ

"สีของกฎหมาย: ประวัติศาสตร์ที่ถูกลืมว่ารัฐบาลของเราแยกอเมริกาอย่างไร"

โดย Richard Rothstein

ในหนังสือเล่มนี้ Richard Rothstein สำรวจประวัติของนโยบายของรัฐบาลที่สร้างและเสริมสร้างการแบ่งแยกทางเชื้อชาติในสหรัฐอเมริกา หนังสือตรวจสอบผลกระทบของนโยบายเหล่านี้ต่อบุคคลและชุมชน และเสนอคำกระตุ้นการตัดสินใจเพื่อจัดการกับความไม่เท่าเทียมที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง

คลิกเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมหรือสั่งซื้อ

"ผลรวมของเรา: การเหยียดเชื้อชาติทำให้ทุกคนเสียค่าใช้จ่ายและเราจะประสบความสำเร็จร่วมกันได้อย่างไร"

โดย Heather McGhee

ในหนังสือเล่มนี้ Heather McGhee สำรวจต้นทุนทางเศรษฐกิจและสังคมของการเหยียดเชื้อชาติ และนำเสนอวิสัยทัศน์สำหรับสังคมที่เท่าเทียมและมั่งคั่งมากขึ้น หนังสือเล่มนี้รวมเรื่องราวของบุคคลและชุมชนที่ท้าทายความไม่เท่าเทียม ตลอดจนแนวทางปฏิบัติในการสร้างสังคมที่มีส่วนร่วมมากขึ้น

คลิกเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมหรือสั่งซื้อ

"มายาคติขาดดุล: ทฤษฎีการเงินสมัยใหม่กับกำเนิดเศรษฐกิจประชาชน"

โดย สเตฟานี เคลตัน

ในหนังสือเล่มนี้ สเตฟานี เคลตันท้าทายแนวคิดดั้งเดิมเกี่ยวกับการใช้จ่ายของรัฐบาลและการขาดดุลของประเทศ และนำเสนอกรอบการทำงานใหม่สำหรับการทำความเข้าใจนโยบายเศรษฐกิจ หนังสือเล่มนี้ประกอบด้วยแนวทางปฏิบัติในการจัดการกับความไม่เท่าเทียมและการสร้างเศรษฐกิจที่เท่าเทียมกันมากขึ้น

คลิกเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมหรือสั่งซื้อ

"The New Jim Crow: การกักขังจำนวนมากในยุคตาบอดสี"

โดย มิเชลล์ อเล็กซานเดอร์

ในหนังสือเล่มนี้ มิเชลล์ อเล็กซานเดอร์สำรวจวิธีการที่ระบบยุติธรรมทางอาญาทำให้ความไม่เท่าเทียมกันทางเชื้อชาติและการเลือกปฏิบัติเกิดขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งต่อคนอเมริกันผิวดำ หนังสือเล่มนี้ประกอบด้วยการวิเคราะห์ทางประวัติศาสตร์ของระบบและผลกระทบ ตลอดจนคำกระตุ้นการตัดสินใจเพื่อการปฏิรูป

คลิกเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมหรือสั่งซื้อ