วันภาษีมาอีกแล้วและ ชาวอเมริกันหลายสิบล้านคนจะรีบเร่ง ให้ยื่นภาษีเงินได้ภายในกำหนดเวลาของปีนี้คือวันที่ 18 เมษายน (แทนที่จะเป็นวันที่ 15 เมษายน ด้วยเหตุผลหลายประการ).

แม้ว่าพวกเราส่วนใหญ่อาจระบุภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางด้วยรายได้ที่เติมเต็มคลังของรัฐบาลในท้ายที่สุดและอนุญาตให้ใช้เงินสดที่หามาอย่างยากลำบากของเราได้ แต่จริง ๆ แล้วทำรายได้น้อยกว่าครึ่งหนึ่งของรายได้ทั้งหมด ส่วนที่เหลือประกอบด้วยอะไรบ้าง และตัวเลขเหล่านี้เปลี่ยนแปลงไปอย่างไรในทศวรรษที่ผ่านมา ค่อนข้างน่าแปลกใจจริงๆ.

พื้นที่ สถิติอย่างเป็นทางการ แสดงให้เห็นว่าในทศวรรษที่ 1940 และ 1950 บริษัทต่างๆ ได้รับส่วนสำคัญในการสนับสนุนรัฐบาลกลาง ทุกวันนี้ การเก็บภาษีจากคนงานที่เพิ่มทุนให้กับกองทัพ โครงการสิทธิ การดูแลสุขภาพ และการใช้จ่ายอื่นๆ

ในขณะที่คุณเตรียมภาษี – ในขณะเดียวกันกับที่รัฐสภาและฝ่ายบริหารของทรัมป์กำลังเตรียมพร้อมที่จะ ปฏิรูปรหัสภาษี – นี่คือไพรเมอร์สั้นๆ เกี่ยวกับสิ่งที่คุณทา บรรทัด 63 จาก 1040 ของคุณกลายเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของรัฐบาลสหรัฐฯ

ภาษีเงินได้: คงที่ตามที่เธอไป

ตั้งแต่สงครามโลกครั้งที่สอง รายได้ของรัฐบาลกลางมาจากแหล่งหลักสี่แหล่ง

ที่แรกคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สหรัฐฯ ได้มี . อย่างต่อเนื่อง ภาษีรายได้ส่วนบุคคล ตั้งแต่ปี พ.ศ. 1913 เมื่อการแก้ไขครั้งที่ 16 ได้รับการยอมรับจากสองในสามของรัฐ ก่อนหน้านั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือว่าขัดต่อรัฐธรรมนูญและรายได้ของรัฐบาลส่วนใหญ่มาจาก ภาษีศุลกากร.

ภาษีเงินได้ไม่เพียงใช้ค่าจ้างส่วนหนึ่งเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินที่ได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล กำไรจากการขายหุ้น และแหล่งอื่นๆ ด้วย ในปี พ.ศ. 1945 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้รายได้มากกว่าร้อยละ 40 ของรายได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมด ในปี 2015 ตัวเลขล่าสุดที่มี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้รายได้ 47 เปอร์เซ็นต์ นี่เป็นการเพิ่มขึ้นที่ค่อนข้างเล็กเมื่อเทียบกับการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในอีกสามหมวดหมู่

คนอเมริกันที่ร่ำรวยที่สุดจ่ายภาษีส่วนใหญ่นี้ โดยบุคคลที่มีรายได้ที่ปรับแล้ว 250,000 ดอลลาร์สหรัฐขึ้นไป (2.7 เปอร์เซ็นต์ของผู้ยื่นคำขอในปี 2014) ครอบคลุม 51.6% ของแท็บ. ผู้ที่มีรายได้น้อยกว่า 50,000 ดอลลาร์ (62.3 เปอร์เซ็นต์ของผู้ยื่นเอกสาร) จ่าย 5.7% ของภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในปีนั้น

บริษัทที่รับภาระน้อยกว่า

ประเภทที่สอง คือ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่ง อาจเปลี่ยนไปอย่างมาก ในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้าหากพรรครีพับลิกันบางคนมีทางของพวกเขา

ภาษีเหล่านี้ใช้ส่วนหนึ่งของ กำไรของธุรกิจ. ผู้นำองค์กรมากมาย บ่นเรื่องภาษีอย่างขมขื่น พวกเขาจ่ายโดยชี้ไปที่ความจริงที่ว่าอัตราตามกฎหมายคือ สามสูงสุด ในโลกที่ 39 เปอร์เซ็นต์

อย่างไรก็ตาม หลายบริษัทก็ค่อนข้างจะเรียบร้อย เก่งเรื่องเลี่ยงภาษีหมายความว่าอัตราที่แท้จริงที่พวกเขาจ่ายจริงนั้นน้อยกว่ามากหรือโดยเฉลี่ย ร้อยละ 19 ในปี 2012 เงินทุนของธุรกิจโดยรวมของรัฐบาลสหพันธรัฐลดลงอย่างมากนับตั้งแต่ปี 1945 ย้อนกลับไปในสมัยนั้น บริษัทต่างๆ ให้รายได้มากกว่าหนึ่งในสามของรายได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมด ในปี 2015 ตัวเลขดังกล่าวมากกว่า 10 เปอร์เซ็นต์เล็กน้อย ลดลงสามเท่า

ฉันจะปล่อยให้ผู้อ่านตัดสินใจว่าจะทำอย่างไรกับข้อเท็จจริงนี้เนื่องจากสภาคองเกรสพิจารณาลดจำนวน บริษัท ที่ต้องเสียภาษีในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า

พนักงานเก็บภาษี

ประเภทที่สามคือภาษีประกันสังคม เหล่านี้เป็นภาษีที่จ่ายสำหรับ ประกันสังคม และ วางยา.

นี่คือสิ่งที่บางคนเห็นในรายการ paystubs เป็น FICA ซึ่งย่อมาจาก พระราชบัญญัติการสนับสนุนการประกันภัยของรัฐบาลกลาง ภาษี พวกเขาจะเรียกว่าภาษีเงินเดือนเนื่องจากมีผลเฉพาะกับคนที่ทำงานหรือในบัญชีเงินเดือน นอกจากนี้ เนื่องจากประกันสังคม ภาษีมีผลเท่านั้น รายได้ 127,200 ดอลลาร์แรก คนอเมริกันที่มีรายได้ปานกลางและต่ำกว่าจ่ายส่วนแบ่งที่มากขึ้นในเรื่องนี้

ดังนั้น แม้แต่ในหมู่คนที่มีรายได้น้อยจนไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ส่วนใหญ่ยังต้องเสียภาษีเงินเดือนตลอดจนการเรียกเก็บอื่นๆ อันที่จริง ครอบครัวชาวอเมริกันส่วนใหญ่ จ่ายมากขึ้นในFICA กว่าภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่น 17 ล้านครอบครัวในห้ากลุ่มของรายได้คาดว่าจะจ่ายภาษีเงินเดือนรวม 80 พันล้านดอลลาร์ในปีงบประมาณปัจจุบัน แต่มีเพียง 21 พันล้านดอลลาร์ในภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ในปี พ.ศ. 1945 รัฐบาลมีรายได้น้อยกว่าร้อยละ 10 จากแหล่งเหล่านี้ ปริมาณและ อัตราภาษีพื้นฐาน ได้เพิ่มขึ้นอย่างมากเมื่อเวลาผ่านไป วันนี้ 42 ใน XNUMX ของรายได้ของรัฐบาลสหรัฐฯ มาจาก FICA ซึ่งเพิ่มขึ้นสี่เท่า ในช่วงภาวะถดถอยครั้งใหญ่ ภาษีประกันสังคมสูงถึง XNUMX เปอร์เซ็นต์ของรายได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมด

โดยทั่วไปแล้ว ภาษีเหล่านี้คือ จัดสรร เพื่อชำระค่าสิทธิ และส่วนหนึ่งของการเติบโตได้เกิดขึ้นเพราะว่า การเพิ่มเมดิแคร์ในช่วงกลางทศวรรษ 1960. อีกเหตุผลหนึ่งก็คือคนในอเมริกาเป็น อยู่ได้นานขึ้นในวันนี้ กว่าในทศวรรษที่ 1940 ซึ่งหมายความว่าระบบประกันสังคมจะต้องสนับสนุนผู้เกษียณอายุเป็นระยะเวลานาน

จมภาษีสรรพสามิต

สุดท้ายเรามาที่ภาษีสรรพสามิตและภาษีอื่นๆ

รายได้สรรพสามิต คือ เงินจากการเก็บภาษี เช่น น้ำมันเบนซิน, แอลกอฮอล์ ยาสูบ และการโทรศัพท์ ภาษีอื่น ๆ เป็นรายได้จากแหล่งเช่น ภาษีศุลกากร และ ภาษีมรดก.

ในช่วงกลางทศวรรษ 1940 รัฐบาลได้ประมาณ 16 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมดจากกลุ่มสุดท้ายนี้ ตั้งแต่นั้นมาตัวเลขก็ลดลงและตอนนี้ต่ำกว่า 10 เปอร์เซ็นต์ รายได้รวมจากหมวดหมู่สุดท้ายนี้เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องเมื่อเวลาผ่านไป อย่างไรก็ตามส่วนแบ่งของมันลดลงเนื่องจากรายได้จากแหล่งอื่นเติบโตเร็วกว่ามาก

ทำไมเรื่องนี้

การทำความเข้าใจการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ในแหล่งที่มาของรายได้ของรัฐบาลเป็นสิ่งสำคัญ และมันก็ค่อนข้างน่าแปลกใจเพราะคนส่วนใหญ่มุ่งความสนใจไปที่ภาระภาษีเงินได้ในแต่ละปี

ในขณะเดียวกันภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์ถูกฝังอยู่ในต้นขั้วเงินเดือนและไม่ค่อยมีใครพูดถึง ทำให้หลายคนมองข้ามสิ่งเหล่านี้ไป การหักเงินชิงทรัพย์ เพื่อจ่ายเงินของพวกเขา

ภาษีกีดกันกิจกรรม โดยการเพิ่มค่าใช้จ่ายในการทำหรือลดรางวัล

เมื่อเวลาผ่านไป นโยบายภาษีของรัฐบาลสหรัฐฯ ได้เปลี่ยนภาระของผู้จ่ายเพื่อบริหารประเทศ จากองค์กรสู่คนทำงาน. สิ่งนี้เป็นประโยชน์ต่อธุรกิจและผู้ที่เป็นเจ้าของหุ้นในบริษัท เนื่องจากพวกเขาได้รับส่วนแบ่งผลกำไรที่มากขึ้น อย่างไรก็ตามสิ่งนี้กีดกันการทำงาน ความสำคัญที่เพิ่มขึ้นของภาษีเงินเดือน ลดแรงจูงใจให้คนทำงาน ชั่วโมงมากขึ้นตั้งแต่ ผลตอบแทนน้อย. และมันยังทำให้เกิด หลายคนเกษียณเร็ว.

การเปลี่ยนแปลงนี้น่าหนักใจ และตรงกันข้ามกับการละเว้นทั่วไปจากวอชิงตันที่ทำงานหนักมีความสำคัญ เพื่ออ้างอิงคำนำของประธานาธิบดีบารัค โอบามาถึง งบประมาณ 2013:

“อเมริกาสร้างขึ้นจากแนวคิดที่ว่าใครก็ตามที่เต็มใจทำงานหนักและเล่นตามกฎสามารถทำได้หากพวกเขาพยายาม – ไม่ว่าพวกเขาจะเริ่มต้นจากจุดใด”

เป็นเรื่องน่าละอายที่สำนวนนี้ไม่ตรงกับการกระทำของรัฐบาลกลางเมื่อเวลาผ่านไป การเปลี่ยนไปสู่ภาษีเงินเดือนอย่างมั่นคงหมายถึงนักการเมืองเพิ่มมากขึ้น การลงโทษรากฐานที่แท้จริง ที่สหรัฐถูกสร้างขึ้น

เกี่ยวกับผู้เขียน

เจย์แอล. ซากอร์สกี้, นักเศรษฐศาสตร์และนักวิทยาศาสตร์การวิจัย, มหาวิทยาลัยโอไฮโอสเตต

บทความนี้ถูกเผยแพร่เมื่อวันที่ สนทนา. อ่าน บทความต้นฉบับ.

หนังสือที่เกี่ยวข้อง

at ตลาดภายในและอเมซอน