สถานภาพการสมรสเป็นลักษณะเฉพาะของกฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกา AP Photo / Keith Srakocic

อะไรและอย่างไรที่ประเทศเลือกเก็บภาษีนั้นบ่งบอกถึงคุณค่าของประเทศเป็นอย่างมาก

ค่านิยมหลัก สร้างขึ้นในดีเอ็นเอ ของอเมริกา เช่น ความเท่าเทียมกัน และในทางปฏิบัติ ชาวอเมริกันจินตนาการ ประเทศของตนให้มีความเท่าเทียมมากกว่าที่เป็นอยู่และพยายามปฏิบัติต่อสมาชิกทุกคนในสังคมในลักษณะนั้น

แต่เท่าที่เรียนจากการค้นคว้า หนังสือของฉัน “กฎหมายภาษีที่เห็นแก่ตัวของเรา: สู่การปฏิรูปภาษีที่สะท้อนตัวตนที่ดีขึ้นของเรา” กฎหมายภาษีของอเมริกาให้ภาพที่แตกต่าง

แทนที่จะสะท้อนสังคมที่พยายามทำให้ตัวเองดีขึ้นอยู่เสมอ กฎหมายภาษีของสหรัฐฯ กลับถูกฝังไว้ในอดีต พวกเขาส่งเสริมการกีดกันชายขอบทางสังคมและเศรษฐกิจของสตรี ชนกลุ่มน้อยทางเชื้อชาติและชาติพันธุ์ คนยากจน สมาชิกของชุมชน LGBTQ ผู้อพยพและคนพิการ

แม้ว่าการแต่งงานของเกย์จะได้รับอนุญาตในสหรัฐอเมริกา คู่รักเพศเดียวกันก็ยังต้องดิ้นรนกับภาษี AP Photo / Jacquelyn Martin

ภาษีและการแต่งงาน

ตัวอย่างเช่น กฎหมายภาษีของสหรัฐฯ ได้เลือกการแต่งงานเป็นลักษณะเฉพาะของบุคคลทุกคนในการตัดสินใจว่าจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้อย่างไร นั่นคือ, ชาวอเมริกันส่วนใหญ่ ยื่น 1040s ไม่ว่าจะเป็นบุคคล "โสด" หรือ "แต่งงานร่วมกัน" แต่ถึงแม้ผู้เสียภาษีในสองกลุ่มนี้จะมีรายได้เท่ากัน แต่ก็ไม่จำเป็นต้องได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกัน

ในบรรดาคู่สมรส กฎหมายภาษีของเราให้สิทธิพิเศษแก่ผู้ที่การแต่งงานมี "ประเพณี" นั่นคือ คู่สมรสคนหนึ่งทำงานในตลาดแรงงานและอีกคนหนึ่งอยู่ในบ้าน คู่นี้ ได้รับรางวัล เพราะพวกเขาเสียภาษีน้อยกว่าที่ได้เงินเท่าเดิมแต่ยังไม่ได้แต่งงาน

ในทางตรงกันข้าม ผู้ที่อยู่ในการแต่งงาน "สมัยใหม่" - โดยที่คู่สมรสแต่ละคนทำงานนอกบ้าน - มักได้รับโทษในการแต่งงาน คู่รักเหล่านี้จ่ายภาษีมากกว่าหากได้รับเงินเท่ากันแต่ยังไม่ได้แต่งงาน

และ ผู้เสียภาษี "โสด" ไม่เคยได้รับโบนัส แต่มักจะจ่ายภาษีมากกว่าคู่สมรสที่มีรายได้เท่ากัน

ในขณะที่ พระราชบัญญัติลดภาษีและงาน ผ่านในปี 2017 เป็นการชั่วคราวบรรเทาโทษการสมรสสำหรับคู่สมรสที่มีรายได้สองคน แต่ก็ล้มเหลวที่จะกล่าวถึง ด้านอื่นๆ ของกฎหมายภาษีที่มีส่วนในโทษการสมรส ตัวอย่างเช่น คู่แต่งงานที่มีรายได้ต่ำยังคงถูกลงโทษด้วยบทลงโทษการสมรสที่มีนัยสำคัญภายใต้กฎหมาย ได้รับเครดิตภาษีเงินได้.

ในเวลาเดียวกัน การกระทำดังกล่าวได้เพิ่มโบนัสที่จ่ายให้กับคู่สมรสที่มีรายได้คนเดียวซึ่งให้การสนับสนุนทางการเงินแก่คู่สมรสคนหนึ่งซึ่งตามธรรมเนียมคือภรรยาให้อยู่บ้าน ยกตัวอย่างง่ายๆ บุคคลที่ทำเงินได้ 100,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ โดยไม่มีผู้อยู่ในความอุปการะซึ่งหักลดหย่อนมาตรฐาน จะถูกลดหย่อนภาษีลง 43 เปอร์เซ็นต์ในปี 2018 จากการแต่งงานกับคู่สมรสที่อยู่บ้าน แต่กลับพบว่าลดลงเพียง 38 เปอร์เซ็นต์ใน 2017.

บทลงโทษสำหรับการไม่แต่งงานเพิ่มขึ้นตามลำดับ

การเลือกปฏิบัติที่ให้รางวัล

การพิจารณาภาษีของรางวัลการเลือกปฏิบัติในการจ้างงานเป็นอีกตัวอย่างหนึ่ง

ตามเนื้อผ้า รางวัลการบาดเจ็บส่วนบุคคล ได้รับการยกเว้นจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี ศาล แตกต่าง ว่ารางวัลการเลือกปฏิบัติในการจ้างงานได้รับการคุ้มครองโดยข้อยกเว้นนี้หรือไม่ โดยศาลบางแห่งอนุญาตให้คืนรางวัลเหล่านี้ปลอดภาษีและบางศาลกำหนดให้ต้องเสียภาษี ในปี พ.ศ. 1996 สภาคองเกรส ก้าวเข้ามา เพื่อยุติการดำเนินคดีในประเด็นนี้และตัดสินใจที่จะยกเลิกการยกเว้น ซึ่งกำหนดให้คนงานต้องรายงานรางวัลการเลือกปฏิบัติในการจ้างงานเกี่ยวกับภาษีของรัฐบาลกลาง

กลุ่มที่ด้อยโอกาสเป็นกลุ่มที่มีแนวโน้มว่าจะได้รับผลกระทบจากการเลือกปฏิบัติในการจ้างงานมากที่สุด หมวดหมู่สูงสุดของการเลือกปฏิบัติ รายงานโดยคณะกรรมการโอกาสการจ้างงานที่เท่าเทียมกัน ได้แก่ เชื้อชาติ ความทุพพลภาพ เพศ อายุ และถิ่นกำเนิด สมาชิกของชุมชน LGBTQ ก็ประสบเช่นกัน การแบ่งแยกแต่การคุ้มครองทางกฎหมายคือ ไม่สามารถใช้ได้ สำหรับพวกเขาในทุกรัฐ

กลุ่มเหล่านี้ทั้งหมดมีความสำคัญ ต้นทุนทางการเงินและจิตใจ อันเป็นผลมาจากการเลือกปฏิบัติในการจ้างงาน รางวัลที่พวกเขามอบให้มีจุดมุ่งหมายเพื่อช่วยบรรเทาค่าใช้จ่ายเหล่านั้น - เพื่อให้เป็นรางวัลทั้งหมด รางวัลดังกล่าว ไม่ควรเก็บภาษี มากกว่ารางวัลที่ทำให้ผู้เสียหายจากอุบัติเหตุทางรถยนต์ทั้งตัวจากการบาดเจ็บซึ่งยังคงได้รับการยกเว้น

ในอีกด้านหนึ่งของบัญชีแยกประเภท สภาคองเกรสยังคงให้นายจ้างต้องจ่ายเงินรางวัลการเลือกปฏิบัติเหล่านี้ หักออกจากใบเรียกเก็บเงินภาษีของตน ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ.

ถ้า เป้าหมาย คือการป้องกันการเลือกปฏิบัติในการจ้างงาน การลงโทษคนงานที่ตกเป็นเหยื่อด้วยการเก็บภาษีถือเป็นการต่อต้าน โดยให้รางวัลแก่นายจ้างที่ถูกกล่าวหาหรือเลือกปฏิบัติจริงด้วยผลประโยชน์

อีกครั้งกับพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน พยักหน้าในการปฏิรูป – และการเคลื่อนไหว #MeToo – โดยหักเงินที่นายจ้างหักสำหรับการตั้งถิ่นฐานในคดีล่วงละเมิดทางเพศบางกรณี แต่นั่นทำให้พลาดภาพรวมและปัญหาที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเกี่ยวกับรหัสภาษี

นักการเมืองมักพูดถึง 'การปฏิรูปภาษี' AP Photo / Andrew Harnik

การปฏิรูปภาษีที่มีความหมาย

นี่เป็นเพียงตัวอย่างสองตัวอย่างจากหลายๆ เรื่องที่กฎหมายภาษีของสหรัฐฯ นำเสนอภาพที่บิดเบี้ยวเกี่ยวกับคุณค่าของชาวอเมริกันและประเภทของสังคมที่อเมริกามุ่งหวังให้เป็น

ดังนั้นเมื่อ นักการเมืองพูดถึง “การปฏิรูปภาษี” มีความเสี่ยงมากกว่าการรักษาอำนาจทางการเมืองหรือการลดหย่อนภาษี การปฏิรูปภาษีที่แท้จริงต้องใช้เวลาและควรมีการหารือระหว่างผู้มีสิทธิเลือกตั้งและนักการเมืองเกี่ยวกับบทบาทที่กฎหมายภาษีมีต่อความไม่เท่าเทียมกันทางสังคมและเศรษฐกิจที่ทวีความรุนแรงขึ้น

ด้วยวิธีนี้ คนอเมริกันสามารถสร้างระบบภาษีที่ช่วยสร้างสังคมที่ยุติธรรมมากกว่าสังคมที่ให้สิทธิพิเศษ

เกี่ยวกับผู้เขียน

Anthony C. Infanti ศาสตราจารย์ด้านกฎหมาย มหาวิทยาลัยพิตส์เบิร์ก

บทความนี้ตีพิมพ์ซ้ำจาก สนทนา ภายใต้ใบอนุญาตครีเอทีฟคอมมอนส์ อ่าน บทความต้นฉบับ.

หนังสือที่เกี่ยวข้อง

at ตลาดภายในและอเมซอน